广东省注册会计师行业诚信分级分类管理——省信用应用创新“揭榜挂帅”行动优秀项目（三）

　　

　　编者按：为贯彻落实省委、省政府工作部署，2023年省发展改革委组织开展了省信用应用创新“揭榜挂帅”行动，将109个项目列为计划项目实施。其中，30个项目被评选为优秀项目。为进一步发挥信用应用创新“揭榜挂帅”行动优秀项目的典型示范作用，省发展改革委组织梳理总结30个优秀项目具体做法和相关经验，供各地互相学习借鉴，引领全省信用应用工作创新发展。

　　广东省注册会计师行业诚信分级分类管理

　　（省财政厅 省注册会计师协会）

　　为贯彻落实省委、省政府关于推动全省高质量发展的战略部署，进一步助推社会信用体系建设工作，省财政厅积极响应广东省信用应用创新“揭榜挂帅”行动号召，踊跃参与申报，广东省注册会计师协会“广东省注册会计师行业诚信分级分类管理”项目被成功列入行动计划项目，从2022年起，在广东省注册会计师行业认真实施以信用为基础的行业诚信分级分类管理机制。

　　一、主要做法

　　（一）夯实信用管理信息基础

　　一是制订印发《广东省注册会计师协会会员诚信档案管理办法》，规范注册会计师行业团体会员（会计师事务所）和执业会员（注册会计师）诚信档案管理，为行业信用信息管理提供依据。二是建立“会员诚信画像”系统，设置会员信息标签，全面归集会员基础信息、变动信息、业务信息、监管信息、继续教育信息等，形成会员画像，实现“千所万师”诚信信息全覆盖，利用大数据技术推动行业诚信体系建设。三是依据会员诚信档案信息，对会员信用情况进行评价，为分级分类监管提供数据基础，对内作为财政部门、注协配置监管资源的参考，对外提供相关监管部门、服务使用部门和国企等参考使用，推动协同共治。

　　（二）全面推行信用承诺制管理

　　制订印发并落实《广东省注册会计师行业信用承诺制度》，在办理会员注册、任职资格检查、变更备案等相关业务时，全面推行信用承诺制，由会员对符合办理事项条件作出承诺，并承担不实承诺的相关责任，以信用承诺推进简材料、压环节、优监管。强化对信用承诺履行情况的跟踪监督，全面归集不实承诺信息并纳入会员诚信档案管理，作为加强事中事后监管、实施行业信用分类监管的重要依据。

　　（三）实施信用评价分级分类管理

　　依托会员诚信画像系统，在充分掌握会员信用信息的基础上，对会员信用评价进行评价，并对会员风险进行评估，根据会员信用状况对会员对应实施差别化监管和奖惩措施，实现信用管理和精准监管。一是对诚信守信的会员，合理降低检查频次，采取非现场方式开展检查，并在评优评先、专门和专业委员会人选、行业高端人才培养时给予优先考虑；二是对存在轻微失信行为的会员，适当提高检查频次，依法依规实行严管，在会员管理、继续教育、年检等工作中审慎管理；三是对严重失信、风险较高会员，不适用行业服务管理信用承诺措施，并按《广东省注册会计师协会黑名单会员管理试行办法》，列入黑名单管理，推送协会各部门在日常工作中重点管理，采取强制面授培训、任职资格现场检查、列入执业质量检查重点检查提高检查频次等措施加大日常管理力度。

　　（四）深化失信问题专项治理

　　建立失信问题专项治理长效机制，针对失信问题屡禁不止、屡罚不改的恶意失信行为组织开展专项治理，督促失信会员纠正失信行为、履行相关义务、消除不良影响。一是联合财政部广东监管局、广东证监局开展全省行业财会监督宣讲和案例教育培训，组织3000余名注册会计师开展诚信宣誓，编制《上市公司审计监管案例集2023》，引导督促行业筑牢诚信意识。二是对存在严重质量问题的6名团体会员和18名个人会员实施行业惩戒，并记入诚信档案，同时向25家广东省注册会计师行业管理省级联席会议机制成员单位、银行金融机构和有关协会等通报惩戒信息，强化信用信息披露和协同共治。

　　二、取得成效

　　总体来看，通过实施“广东省注册会计师行业诚信分级分类管理”项目，针对不同信用风险的会员，开展守信激励和失信惩戒的管理，进一步加强了我省注册会计师行业诚信体系建设，加快构建以信用为基础的新型监管机制，营造了广东省注册会计师行业诚实守信的良好氛围，提高了行业诚信水平和社会公信力，推动我省注册会计师行业高质量发展。

　　

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